Le statut auto-entrepreneur reste le réflexe naturel pour démarrer une activité en France : création en 5 minutes, comptabilité ultra-simplifiée, charges sociales prélevées à la source. Mais ce statut atteint ses limites au-delà de certains seuils, et la question du basculement vers une structure plus solide devient pressante. La LTD britannique s'est imposée comme l'alternative préférée des freelances français qui scalent, devant la SASU, l'EURL ou la SAS. Voici les critères concrets pour décider du moment exact de la transition.
Les deux statuts en bref
L'auto-entrepreneur (officiellement "micro-entrepreneur") est un régime simplifié français : pas de comptabilité formelle, charges sociales forfaitaires calculées sur le CA brut, franchise de TVA jusqu'à 36 800 € (services) ou 91 900 € (vente). Plafonds annuels stricts : 77 700 € en BIC services / BNC, 188 700 € en BIC vente.
La LTD britannique est une société commerciale à responsabilité limitée, immatriculée en 24h depuis la France, avec un capital symbolique de 1 £, soumise à la Corporation Tax (19% jusqu'à 50 000 £ de bénéfice, 25% au-delà) et permettant de distribuer des dividendes avec une fiscalité avantageuse.
Les seuils légaux à connaître
| Seuil | Auto-entrepreneur | Conséquence si dépassé |
|---|---|---|
| Franchise TVA services | 36 800 €/an | Facturer TVA, déclarations trimestrielles |
| Franchise TVA vente | 91 900 €/an | Facturer TVA, déclarations mensuelles |
| Plafond CA services/BNC | 77 700 €/an | Sortie automatique du statut au 1er janvier suivant |
| Plafond CA vente | 188 700 €/an | Sortie automatique du statut |
| Seuil de basculement LTD recommandé | 30-40 000 € | Pas obligatoire mais devient nettement plus rentable |
Le seuil de 30 000 à 40 000 € n'est pas un seuil légal mais un seuil de rentabilité empirique : c'est le point à partir duquel les avantages structurels de la LTD (déduction frais réels, dividendes, fintechs, Stripe pro) dépassent la simplicité de l'auto.
Comparatif fiscal détaillé
| Critère | Auto-Entrepreneur | LTD UK |
|---|---|---|
| Création | Gratuit, 5 min | 50-100 €, 24h |
| Plafond de CA | 77 700 € (services) / 188 700 € (vente) | Aucun |
| Cotisations sociales | 22% du CA brut (services BIC) | 0% sur dividendes, ~13,8% sur salaire optionnel |
| Impôt sur le bénéfice | 2,2% (versement libératoire) ou IR classique | 19% Corp Tax UK (jusqu'à 50k £) |
| Déduction des frais réels | Non (abattement forfaitaire) | Oui (intégrale) |
| TVA | Franchise jusqu'aux seuils | Selon seuils UK/OSS |
| Stripe pro | Difficile, souvent refusé au-delà de 30k | Natif, accepté direct |
| Compte bancaire pro | Obligatoire (gratuit ou ~10 €/mois) | Wise/Revolut Business gratuit |
| Comptabilité | Aucune (livre recettes simple) | Annuelle obligatoire (200-2000 €/an) |
| Crédibilité B2B internationale | Faible | Forte |
Cas pratique 1 : freelance à 60 000 € de CA
Profil : développeur freelance, 60 000 € de CA annuel, 15 000 € de frais réels (matériel, abonnements SaaS, déplacements, formation).
Scénario A — Auto-entrepreneur
- CA : 60 000 €
- Cotisations sociales BIC services (22% du CA) : 13 200 €
- Impôt sur revenu (versement libératoire 2,2%) : 1 320 €
- Net après impôts et cotisations : 45 480 €
- Frais réels NON déduits — payés sur ce net, le revenu disponible tombe à 30 480 €
Scénario B — LTD UK
- CA : 60 000 €
- Frais réels déduits : 15 000 €
- Bénéfice imposable : 45 000 €
- Corporation Tax UK (19%) : 8 550 €
- Bénéfice net après IS : 36 450 €
- Distribué en dividendes au dirigeant résident français : flat tax 30% = 10 935 €
- Net disponible après tous impôts : 25 515 € en dividendes + 15 000 € de frais réels déjà payés et déductibles = 40 515 €
À 60 000 € de CA avec 15 000 € de frais réels, la LTD bat l'auto-entrepreneur de plus de 10 000 €/an. L'écart augmente avec les frais et le CA.
Cas pratique 2 : ecommerce à 100 000 € de CA
Profil : ecommerçant BIC vente, 100 000 € de CA, 60 000 € de coûts (achats produits + ads + outils).
Auto-entrepreneur (à la limite, sera sorti l'année suivante)
- Cotisations sociales BIC vente (12,8% du CA) : 12 800 €
- Versement libératoire IR (1%) : 1 000 €
- Frais réels NON déductibles : 60 000 € payés sur le revenu net
- Revenu disponible : 100 000 - 12 800 - 1 000 - 60 000 = 26 200 €
LTD UK
- CA : 100 000 €
- Frais réels déduits : 60 000 €
- Bénéfice imposable : 40 000 €
- Corp Tax UK (19%) : 7 600 €
- Bénéfice net : 32 400 €
- Dividendes au dirigeant : flat tax 30% = 9 720 €
- Net dirigeant : 22 680 € en dividendes + capacité à laisser du cash en société pour réinvestir
À 100 000 € de CA en ecommerce, la LTD bat également l'auto et permet en plus de réinvestir avant impôt (achat stock, ads supplémentaires, embauche).
Comment basculer proprement
Le basculement d'auto-entrepreneur à LTD UK suit une logique simple :
- Création de la LTD UK via CREAT (24h, 100 €) — voir notre guide création LTD UK depuis la France
- Ouverture Wise Business et activation Stripe sur la nouvelle entité (48-72h)
- Information des clients récurrents du changement d'entité de facturation
- Mise à jour des outils : Stripe, Shopify, comptes ads au nom de la LTD
- Clôture du statut auto-entrepreneur via URSSAF en ligne (déclaration de cessation)
- Déclaration en France : résident fiscal français reste imposable sur les dividendes (PFU 30%)
La transition prend 2 à 4 semaines au total. Vous pouvez continuer à facturer en auto-entrepreneur pendant la création pour zéro interruption.
Quand rester en auto-entrepreneur
L'auto-entreprise reste optimale dans ces situations :
- CA inférieur à 30 000 € : simplicité et zéro compta valent leur poids
- Activité accessoire (complément salaire ou pension) avec frais réels négligeables
- Test de marché avant validation du product-market fit
- Activité 100% locale française sans besoin de Stripe ou de paiements internationaux
- Pas de réinvestissement envisagé (l'auto sort tout le cash immédiatement)
Pour comparer aussi avec la SASU et la SAS française, voir notre comparatif complet LTD vs SAS.